Главная | Платят ли иностранные представительства ндс

Платят ли иностранные представительства ндс

Регистрация

Учитывается курс на день оплаты. Оформление счета-фактуры Компания выставляет себе счёт фактуру от лица иностранной организации. Она оформляется в двух экземплярах.

Удивительно, но факт! Когда нерезидент признается плательщиком НДС?

Один из них регистрируется в книге продаж. Второй потребуется для оформления вычета и фиксируется в книге продаж. Агент рассчитывает сумму налога и удерживает её из вознаграждения.

Расчёт производится таким образом: Часто вознаграждение рассчитывается в иностранной валюте. В таком случае нужно сначала перевести её в российские рубли.

Попытки решения проблемы

Учитывается курс на день оплаты. Оформление счета-фактуры Компания выставляет себе счёт фактуру от лица иностранной организации. Она оформляется в двух экземплярах. Один из них регистрируется в книге продаж. Второй потребуется для оформления вычета и фиксируется в книге продаж. Этот вопрос имеет большое значение для получения права на налоговые вычеты, предусмотренные гл.

Место реализации товаров, работ, услуг

Указанные суммы налога подлежат вычету или возврату налогоплательщику - иностранному лицу при выполнении следующих условий: По нашему мнению, положения гл. В частности, необходимо предусмотреть заявительный порядок возврата уплаченного НДС иностранным организациям, не состоящим на налоговом учете в РФ и являющимся плательщиками НДС в своей стране.

При этом необходимо установить требования к пакету документов и порядку их представления; минимальную сумму налога к возмещению; период времени, на который может распространиться заявление, и др. Введение таких мер будут способствовать защите конкуренции и созданию равных условий для местных и иностранных организаций.

В международной практике некоторые страны предоставляют возможность возврата уплаченных сумм НДС иностранным лицам, которые не имеют представительства и не ведут экономической деятельности на их территории.

Рекомендуем к прочтению! документы на взятие ипотеки

Например, налог предъявлен автосалоном, в котором было приобретено авто. Если все так, то, начислив налог, представительство может его уменьшить, что должно быть отражено в регистрах по НДС книге покупок и книге продаж и декларации п.

Удивительно, но факт! При торговле внутри страны.

Рассмотрим схожую ситуацию, когда российская организация через свое представительство за рубежом реализует товары, там же и приобретенные без ввоза их в РФ. Местом реализации вышеуказанных товаров территория РФ не признается, и, соответственно, такая реализация не является объектом налогообложения.

Постановка проблемы

Этот вывод сделан в Письме Минфина России от Место реализации — место нахождения филиала представительства Не секрет, что местонахождение данных подразделений влияет на определение места реализации товаров работ, услуг в целях российского косвенного налогообложения.

Однако формулировки налогового законодательства настолько запутанны, что даже уточнения не дают полной ясности. Например, Федеральным законом от В нем сказано, что местом осуществления деятельности организации признается РФ в случае фактического присутствия этой организации в России на основании места, указанного в учредительных документах, и т.

Если у российской организации есть филиалы и представительства, только оказание услуг через российские подразделения считается деятельностью, осуществляемой в РФ, а место реализации самих услуг — территория РФ пп. Оказание услуг через иные филиалы и представительства под действие данного правила не подпадает и, следовательно, не признается объектом обложения НДС.

Федеральным законом N ФЗ дополнен абз. Если услуги оказываются иным филиалам и представительствам, не находящимся в РФ, то территория РФ местом их реализации не признается.

Удивительно, но факт! Ведь транспортное средство для целей налогообложения рассматривается как товар.

Речь идет об оказании консультационных, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых, бухгалтерских, аудиторских и других услуг, место реализации которых определяется по месту деятельности покупателя пп.

Российская организация разрабатывала техническую документацию для инвестиционного проекта, с которым работал филиал нерезидента.

Налогоплательщики

Между тем контракт был заключен с иностранной компанией, а не с ее постоянным представительством в РФ. Согласно общему правилу вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров работ, услуг в отношении товаров работ, услуг , приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ п.

Исключений из этого правила или каких-то особенностей для налогоплательщика — иностранной компании, состоящей на налоговом учете в налоговых органах РФ на момент приобретения работ и услуг, налоговым законодательством РФ не установлено.

Удивительно, но факт! В ней сказано п.

Также в главе 21 НК РФ в качестве основания условия для получения права на вычет НДС не предусмотрена постановка иностранной компании на налоговый учет в качестве налогоплательщика НДС. Налоговые вычеты по НДС производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров работ, услуг , при наличии соответствующих первичных документов п.

Если такого представительства нет, но компания тем не менее получает доходы с территории России например, дивиденды или роялти , такие доходы могут облагаться налогом на доход у источника выплаты то есть налог удерживается и уплачивается российским плательщиком дохода, который выступает в роли налогового агента. Подобным же образом, в соответствии с главой 21 Налогового кодекса "Налог на добавленную стоимость" , иностранное юридическое лицо может являться плательщиком российского НДС.

Вообще в силу специфики данного налога а НДС - это, в отличие от налога на прибыль, не прямой, а косвенный налог, и исчисляется он отдельно по каждой операции само по себе местонахождение участников сделки имеет лишь вторичное значение: Ключевым для обложения НДС фактором является место реализации товаров или услуг.

Вход на Клерк

Если она происходит на территории РФ, то такая реализация - объект налогообложения российским НДС ст. Однако следует отметить, что определить место реализации не всегда так легко, как это может показаться. Что если продавец погрузил товар в вагон в одной стране, а покупатель разгрузил уже в другой?

Еще больше вопросов возникает при реализации услуг, так как они, в отличие от товаров, в некотором смысле нематериальны и, соответственно, не подлежат таможенному оформлению. Возьмем, скажем, консалтинговые или информационные услуги.

Удивительно, но факт! Понятия импорта как и экспорта для услуг не существует, так что вопрос наличия или отсутствия объекта налогообложения решается исключительно на основании места реализации.

Если английская фирма за определенную плату предоставляет некоторую информацию российской организации, то где находится место реализации? Ответам на эти, согласитесь, неочевидные вопросы посвящены соответствующие статьи главы 21 Налогового кодекса. Мы рассмотрим их более подробно в применении к обложению НДС иностранных компаний.

Удивительно, но факт! Вышеизложенные положения статьи НК определяют место реализации услуг для целей НДС, а, значит, и то, имеет ли место объект налогообложения в каждом конкретном случае.

Но для начала сформулируем основные принципы взымания НДС. Данные принципы обеспечивают так называемую экономическую нейтральность налога, то есть то, что он не вносит искажений в структуру экономических мотиваций хозяйствующих субъектов.

Это явилось важнейшей причиной внедрения НДС в налоговую практику многих стран мира взамен не обладающих таким свойством оборотных налогов.

Удивительно, но факт! При отсутствии налоговой регистрации компании в РФ налог в бюджет уплачивает российский заказчик как налоговый агент.

При торговле внутри страны. Налог выплачивается продавцом, исходя из суммы его продаж.



Читайте также:

  • В какой срок можно вернуть технику в магазин
  • Муниципальные услуги в области образования